Opsi keamanan. Ketika sebuah perusahaan setuju untuk menjual atau menerbitkan sahamnya kepada karyawannya, atau bila kepercayaan reksa dana memberi opsi kepada karyawan untuk memperoleh unit kepercayaan, karyawan tersebut dapat menerima kena pajak. Apa opsi keamanan opsi yang dapat dikenakan pajak Apa itu Manfaat Jenis pilihan Kapan dikenai pajak. Pengambilan untuk sumbangan amal sekuritas Kondisi untuk bertemu untuk mendapatkan pengurangan saat keamanan disumbangkan. Potongan manfaat pengurangan Syarat yang harus dipenuhi agar memenuhi syarat untuk deduksi. Melaporkan manfaat pada kode slip T4 Untuk menggunakan slip T4. Mengikuti pemotongan gaji pada pilihan Cari tahu kapan Anda perlu menahan kontribusi CPP atau pajak penghasilan dari pilihan premi EI tidak berlaku untuk pilihan. Cacing dan publikasi. Menu sekunder. Informasi Lengkap. Penggunaan Opsi Saham untuk Karyawan Di Canada. Did Anda menerima opsi saham dari perusahaan Kanada Anda Jika iya, maka sangat disarankan agar Anda membahas poin di artikel ini. Pada artikel ini, saya menjelaskan Bagaimana cara perpajakan opsi saham untuk karyawan di Kanada secara langsung mempengaruhi Anda. Apa itu pilihan saham. Opsi saham karyawan adalah pengaturan di mana pemberi kerja memberi karyawan hak untuk membeli saham di perusahaan tempat mereka biasanya bekerja dengan harga diskon. Harga yang ditentukan oleh pemberi kerja Ada berbagai jenis opsi saham yang dapat diterbitkan untuk informasi lebih banyak karyawan dapat ditemukan di situs web Badan Pendapatan Kanada. Bagi pengusaha yang ingin menjual saham perusahaan mereka, silakan lihat di kami. Artikel, Merencanakan Penjualan Bisnis. CCPCs Perusahaan Swasta Terkendali Kanada Opsi Saham Karyawan. CCPC adalah perusahaan yang tergabung di Kanada, yang sahamnya dimiliki oleh penduduk Kanada Menurut definisi, PKC adalah perusahaan swasta dan oleh karena itu tidak terdaftar pada Bursa saham publik seperti New York Stock Exchange atau Bursa Efek Toronto. Ketika majikan Anda memberi atau memberi opsi saham kepada Anda, Anda tidak perlu memasukkan sesuatu ke dalam Penghasilan kena pajak Anda pada saat itu Dengan kata lain, tidak ada konsekuensi pajak bagi Anda pada saat pemberian beasiswa. Bila Anda menggunakan opsi saham, yang berarti membeli saham melalui atasan Anda, Anda harus memasukkan kena pajak dalam penghasilan Anda Kena pajak Manfaatnya sama dengan selisih antara harga pelaksanaan yaitu harga yang Anda bayarkan untuk membeli saham dan nilai pasar saham pada saat pembelian. Ada penundaan pajak khusus untuk karyawan PKC Manfaat kena pajak dapat ditunda ke Date saham yang dijual Hal ini membuat lebih mudah bagi karyawan untuk membayar pajak karena mereka akan memiliki uang tunai yang tersedia dari penjualan saham. Opsi Saham Perusahaan CCPC. Mari kita lihat sebuah contoh Asumsikan bahwa harga pelaksanaannya adalah 3 saham, dan pasar Nilai adalah 10 saham Bila Anda menggunakan hak Anda untuk membeli saham, keuntungan kena pajak diwujudkan untuk 7 saham 10 dikurangi 3 Ingat, untuk karyawan PKC, manfaat kena pajak ditunda sampai saham terjual. Jika Anda memenuhi salah satu dari Dalam dua kondisi, Anda dapat mengklaim pengurangan pajak yang setara dengan keuntungan kena pajak, atau 3 50 dalam contoh ini 50 x 7.Anda telah memegang saham paling sedikit dua tahun setelah Anda membelinya. Harga pelaksanaan setidaknya sama Dengan nilai pasar wajar dari saham ketika mereka diberikan kepada Anda. Implikasi Implikasinya untuk Opsi Saham Karyawan Perusahaan PKC. Publik Saham Opsi Saham Karyawan. Sekarang, mari beralih ke perpajakan opsi saham untuk perusahaan publik. Pada tanggal Anda Diberikan atau menerima opsi saham di perusahaan yang merupakan perusahaan publik, Anda tidak memiliki konsekuensi pajak pribadi Namun, pada saat Anda membeli saham tersebut, Anda akan mendapatkan keuntungan kena pajak sama dengan selisih antara harga pelaksanaan Saham dan nilai pasar dari saham pada tanggal tersebut Anda tidak dapat menunda waktu kena pajak ini. Mari kita asumsikan Anda bekerja untuk Coca-Cola Kanada dan nilai pasar wajar dari saham saat ini adalah 30 saham Menurut perjanjian opsi, kamu Bisa berolahraga atau membeli saham untuk 10 share. Oleh karena itu, kena pajak yang akan dimasukkan dalam penghasilan anda pada saat latihan adalah 20 share. Setelah membeli sahamnya, anda mempunyai dua pilihan A Anda bisa langsung menjual sahamnya atau B Anda bisa Peganglah mereka jika Anda yakin mereka akan meningkat nilainya di masa depan Jika Anda memilih untuk memegang saham dan menjualnya di masa depan untuk mendapatkan keuntungan, keuntungan yang dihasilkan dari penjualan akan diklasifikasikan sebagai capital gain dan dikenai pajak. Anda menjual saham atau menahannya, pajak akan dikurangkan dari gaji Anda untuk memperhitungkan keuntungan kena pajak yang Anda sadari pada pembelian saham tersebut. Pohon Keputusan untuk Opsi Saham Karyawan untuk Perusahaan Publik. Namun, jangan memegang saham untuk Terlalu lama setelah membelinya Ini karena jika harga saham turun, Anda tetap bertanggung jawab atas keuntungan kena pajak yang terealisasi pada tanggal pembelian. Anda dapat mengklaim pengurangan pajak atas penghasilan kena pajak yang terealisasi pada tanggal pelaksanaan. , Semua dari ketiga kondisi ini harus dipenuhi. Anda menerima saham biasa biasa pada saat exercise. Harga exercise paling tidak sama dengan nilai pasar wajar dari saham pada saat opsi diberikan. Anda berurusan dengan panjang lengan atau pada Dasar pihak ketiga dengan atasan Anda. Informasi yang diberikan di halaman ini dimaksudkan untuk memberikan informasi umum Informasi ini tidak memperhitungkan situasi pribadi Anda dan tidak dimaksudkan untuk digunakan tanpa konsultasi dari profesional akuntansi dan keuangan Akuntan Madan dan Madan Chartered akan Tidak bertanggung jawab atas masalah yang timbul dari penggunaan informasi yang diberikan di halaman ini. Bab PENULIS. ALLAN MADAN. Allan Madan adalah seorang CPA, CA dan pendiri Madan Chartered Accountant Professional Corporation Allan menyediakan perencanaan pajak yang berharga, akuntansi Dan layanan persiapan pajak penghasilan di Greater Toronto Area. Navigasi penumpang. Kerugian kitalisalnya hanya berlaku untuk kasus di mana Anda benar-benar menjual saham Luck. Bagi Anda ada ketentuan di bawah bagian 50 1 dari undang-undang pajak penghasilan yang memungkinkan untuk beberapa keringanan pajak Saat ini diterapkan, saham tersebut akan dianggap telah dijual untuk nihil pada akhir tahun, Dan telah mendapat kembali biaya yang disesuaikan dengan ACB dasar nihil segera setelah akhir tahun. Akibatnya, Anda akan dapat menyadari kerugian modal pada saham Aturan kerugian dangkal tidak berlaku dalam situasi. Allan Madan dan Team. Bagaimana jika perusahaan saya diambil alih oleh beberapa investor dan berasal dari perusahaan publik ke perusahaan swasta, jika mereka memiliki 90 saham, saya akan menjual saham saya di bawah nilai pasar, apakah saya mendapatkan keringanan pajak dalam hal Kerugian modal. IF Anda dipaksa menjual saham Anda maka adalah ilegal bagi mereka untuk membayar di bawah nilai pasar untuk sisa saham, Anda harus bisa mendapatkan setidaknya nilai pasar yang Anda inginkan. Jika tidak, Anda dapat mengurangi kerugian modal Anda. Terhadap keuntungan modal Anda untuk bantuan pajak. Semua Madan dan Team. I Melakukan beberapa pekerjaan kontrak untuk sebuah perusahaan teknologi startup kecil Karena mereka tidak punya uang, mereka membayar saya dalam saham, jika dan ketika mereka membawa perusahaan itu ke publik, apakah saya harus membayar pajak kemudian. Anda hanya perlu membayar pajak keuntungan modal kapan dan jika Anda memutuskan untuk menjual saham Anda Jika Anda terus memegangnya, Anda tidak akan dikenakan pajak apapun. Semua Madan dan Team. Apakah mungkin menyimpan saham saya dalam akun TFSA, bagaimana bunga yang harus dibayar atas saham ini dikenakan pajak? . Saham biasa umumnya memenuhi syarat untuk investasi TFSA, namun saham tersebut harus terdaftar di bursa efek yang ditunjuk Jika tidak terdaftar, maka mereka akan dikategorikan sebagai investasi tidak memenuhi syarat di dalam TFSA Anda dan Anda akan terkena hukuman berat. . Perpajakan dari bunga yang masih harus dibayar akan sama untuk semua jenis kontribusi investasi yang diberikan kepada TFSA. Allan Madan dan Team. What Anda akan diklasifikasikan sebagai bursa efek yang ditunjuk bagaimana dengan saham sen. Hi Mahmoud, the Canadian Dep Artistik Keuangan memiliki daftar 41 bursa efek yang ditunjuk di dalamnya situs web di sini Saham Penny yang diperdagangkan dengan lembaran merah muda tidak berada di bursa efek yang ditunjuk namun saham penny orang tidak setuju mengenai definisinya yang terdaftar di bursa efek mana pun yang memenuhi syarat untuk Investasi TFSA. Allan Madan dan Team. What jika sebuah saham terdaftar di beberapa bursa yang beberapa di antaranya tidak terdaftar, bagaimana departemen Keuangan mengkategorikan hal ini. Selama saham tersebut terdaftar di setidaknya satu bursa efek yang disetujui yang diakui Oleh departemen Keuangan, ini akan memenuhi syarat untuk investasi TFSA. Allan Madan dan Team. Hi Allan saat ini bekerja untuk PKC, dan mereka telah menawari saya 5000 saham sebagai kompensasi Karena saya baru mengenal dunia saham, saya bertanya-tanya apa Untuk melakukan dengan ini Apa yang terjadi ketika saya menggunakan opsi saham saya Apakah ada implikasi pajak. Halo, dan terima kasih atas pertanyaan Anda Opsi saham adalah salah satu bentuk kompensasi non-moneter yang paling populer yang ditawarkan oleh pengusaha Mereka adalah keuntungan kena pajak, dan harus dimasukkan ke dalam pendapatan ketenagakerjaan Anda di kotak 14 slip T4 Anda Berikut adalah cara kerjanya Karyawan Seorang karyawan diberi opsi untuk membeli saham perusahaan dengan harga di masa depan Pada tahap ini, tidak ada Untuk melaporkan pendapatan. Ketika Anda membeli saham dengan harga yang disepakati yang disebut menggunakan opsi Anda, tunjangan kena pajak ikut berperan. Manfaat ini dihitung sebagai selisih antara nilai pasar wajar dari saham pada tanggal yang Anda beli bersama dan Harga yang Anda bayarkan untuk mereka Karena atasan Anda adalah seorang PKC, Anda dapat menunda semua keuntungan kena pajak Anda sampai Anda menjual saham Anda. Patrick Greenbriar mengatakan bahwa saya telah bekerja di sebuah perusahaan pada tahun 2003 yang memiliki Karyawan IPO diberi opsi saham, dan saya Diberi 2.000 saham saya masih memiliki surat dari pria yang saat itu menjadi presiden dan CEO Panjang kontraknya 25 tahun Namun, akhirnya saya meninggalkan perusahaan beberapa bulan kemudian, jadi sepertinya saya hanya 25 yang berhak Perusahaan sekarang telah En dibagi menjadi dua perusahaan yang terpisah. Apakah ada pilihan saham saya yang memiliki nilai hari ini Dapatkah saya mencairkan bagian yang benar. Dalam kasus Anda, Anda akan memiliki 25 kontrak awal untuk saham 2000 Pertanyaan utama yang perlu Anda jawab di sini adalah perusahaan mana Mengambil alih saham Jika perusahaan terbagi menjadi dua, siapa yang mengambil alih saham Juga, apakah perusahaan yang mengambil alih saham rahasia kontrak opsi Terkadang opsi opsi saham karyawan ESOP tidak akan memiliki opsi yang dikonversi jika perusahaan tersebut dipecah. Perusahaan tidak memberi Anda pilihan tapi hanya 2.000 saham, Anda perlu tahu saham mana yang dikonversi menjadi Sebagian besar perusahaan hanya memberikan kontrak opsi kepada eksekutif, karena mereka sebenarnya tidak memegang saham Sebagian besar opsi opsi tidak memiliki vesting, namun ESOP will. I akan memanggil perusahaan yang memegang saham, dan mencari tahu pilihan Anda Jika perusahaan berpisah pada tahun 2003, mungkin butuh waktu lama untuk mengetahui informasi Perusahaan hanya diminta untuk tunduk P di front office selama 3 sampai 5 tahun, tergantung dari jenis catatannya, semakin cepat Anda melakukan ini dengan lebih baik. Jika Anda menerima T4 dari atasan yang juga mengeluarkan opsi saham atas nama Anda, maka keuntungan masing-masing Atau kerugian akan dilaporkan sebagai bagian dari slip T4 Anda dan juga pengurangan opsi saham di kotak 39 dan 41 Sebagai tambahan, Anda akan dapat mengklaim 50 dari jumlah dari baris 4 dari Formulir T1212, Manfaat Manfaat Jaminan Tangguhan. Salam, Allan Madan dan Team. I menerima opsi saham karyawan ketika perusahaan saya pribadi dan sekarang IPO Jadi yang diperdagangkan, saya tetap tidak menggunakan opsi saham saya dan sudah pasti akan segera berakhir. Saya sedang berpikir untuk melakukan latihan dan bertahan. , Ketika saya melakukan itu saya harus membayar perusahaan dengan harga yang berlebihan tapi apakah saya juga harus membayar pajak dengan benar bahkan jika saya tidak menjual, hanya memegang juga bagaimana saya dapat menunda pajak sehingga saya bisa membagi keuntungan kena pajak menjadi beberapa Tahun jadi saya membayar lebih sedikit pajak. Informasi Latihannya Dan terus pilihan akan baik. Aku menerima opsi saham karyawan ketika perusahaan saya pribadi dan sekarang pergi IPO Jadi yang diperdagangkan, saya masih belum menggunakan opsi saham saya dan sudah pasti akan segera berakhir Saya sedang berpikir untuk melakukan latihan dan bertahan. , Ketika saya melakukan itu saya harus membayar perusahaan dengan harga yang berlebihan tapi apakah saya juga harus membayar pajak dengan benar walaupun saya tidak menjual, hanya memegang juga bagaimana saya bisa membedakan pajak sehingga saya dapat membagi keuntungan kena pajak menjadi beberapa Tahun jadi saya membayar lebih sedikit pajak. Informasi opsi Latihan dan Pertanggungan akan bagus. Garam Garam mengatakan. Apa implikasi pajak dari saham perdagangan di akun non-TFSA dengan brokerage, ketika sampai pada akhir tahun pajak pada Keuntungan Apakah ada tingkat tertentu untuk keuntungan modal Juga, apakah saya terus mencatat keuntungan dan kerugian saya.50 Keuntungan Anda dihitung sebagai penghasilan kena pajak Anda dapat mengurangi kerugian modal terakhir dari keuntungan modal saat ini Setelah memperhitungkan keuntungan modal, jika Anda pribadi Penghasilan di bawah pembebasan le Anda tidak akan membayar pajak apapun darinya Anda juga tidak perlu membayar pajak jika Anda menjual saham tahun ini Penghasilan dari dividen dikenai pajak berbeda, dan memiliki tingkat yang berbeda tergantung pada apakah mereka dianggap memenuhi syarat dan tidak dapat dimakan Akhirnya, tetap mengikuti Dari semua keuntungan dan kerugian Anda Institusi Anda mungkin memberi Anda ringkasan, tapi tidak akan memberi Anda slip-t formal. Salam, Allan Madan dan Team. Jeremiah Rakham mengatakan bahwa saya menerima opsi saham perusahaan beberapa waktu yang lalu. Harga 3 10, dan rompi 30.000 setelah masing-masing tiga tahun Dividen tahunan terakhir adalah 0 69, dan enam bulan yang lalu perusahaan tersebut menawarkan untuk membelinya kembali Meskipun mereka menawarkan 2 80, tidak ada yang menjual saham mereka Apa, jika ada yang harus Saya melakukannya dengan peraturan pajak apa yang ada di sekitar situasi saya. Aturan untuk opsi saham di Kanada berbeda, tergantung pada apakah perusahaan tersebut adalah PKC Jika memang tidak ada keuntungan kena pajak langsung Keuntungannya dikenakan pajak saat saham terjual, bukan Dilaksanakan Ini secara signifikan berwarna merah Mengurangi kesulitan dalam membeli opsi saham Juga, jika saham diadakan setidaknya dua tahun setelah latihan, separuh dari keuntungan awal bebas pajak. Jika bukan PKC, keuntungan kena pajak mungkin karena di Tahun latihan Banyak perusahaan dalam situasi ini menawarkan buyback parsial dekat-dekat untuk membantu mengimbangi biaya-biaya ini Perbedaan antara nilai pasar pada saat exercise dan nilai pada saat penjualan dikenai pajak sebagai pendapatan untuk non CCPC. Saran saya adalah Untuk berolahraga dan menjual jika harga saham lebih tinggi, dan mengambil keuntungan tunai Anda Kemudian, gunakan keuntungan itu untuk membeli saham dan mengumpulkan dividen Anda akan dikenai pajak atas keuntungan dari menjual opsi Anda, dan kemudian membagikan dividen. Salam, Allan Madan dan Team. Govind Swarna mengatakan. Saya bekerja di Kanada untuk sebuah perusahaan yang melakukan perdagangan di AS Salah satu keuntungan yang saya dapatkan dari pekerjaan saya adalah bahwa saya mendapatkan unit saham RSU yang terbatas setahun sekali Ini terhubung ke akun ETrade yang diatur perusahaan Saya telah mengisi ta W-8BEN X formulir Saya percaya ini adalah bentuk yang benar. Saya baru mengetahui bahwa ada penjualan otomatis untuk menutupi tindakan yang menghasilkan cukup persediaan untuk memperhitungkan 40 dari nilai yang telah diberikan. Apakah jumlah ini memenuhi Pendapatan Kanada jika menyangkut waktu pajak atau Apakah saya perlu memasukkan beberapa sisanya selain juga saya bertanya kepada seorang akuntan, dan dia mengatakan bahwa karena ini adalah keuntungan modal bahwa CRA akan membebani saya dengan nilai 50 adalah benar. Juga, saham tersebut berada pada 25 61 Yang merupakan nilai di mana sell-to-cover terjadi, tapi pada saat saya bisa menjual, sahamnya berada di 25 44 Apakah itu ada kaitannya dengan situasi saya. Nilai pasar yang adil dari RSU pada waktu ranjau diperlakukan sebagai Penghasilan rutin yang dibayarkan kepada Anda oleh atasan Anda dan akan dikenai pajak pada tingkat marjinal Anda 40 harus cukup menahan untuk memenuhi pajak penghasilan pribadi Anda, tergantung pada berapa total pendapatan Anda untuk tahun ini karena berada di posisi 25 61 namun Anda menjualnya pada usia 25 44, Anda akan bisa mengklaim kehilangan modal atau meneruskannya sampai setahun yang lalu Bila Anda memiliki keuntungan, Anda bisa mengimbanginya. Salam, Allan Madan dan Team. I bekerja untuk perusahaan pemula, dan sebagian dari kompensasi saya adalah opsi saham Dengan asumsi bahwa kita mendapat kesempatan untuk keluar dari asumsi besar, tentu saja, saya berdiri Untuk menghasilkan sejumlah besar uang saat saya melatih mereka Apa yang terjadi pada saat ini berkaitan dengan pajak Seperti yang saya mengerti, semua pertumbuhan dari harga pelaksanaan akan dikenai pajak karena capital gain Apakah ini benar Jika demikian, saya akan kehilangan banyak Persentase pajak. Mungkinkah menerapkan opsi yang terlindung di dalam TFSA atau RRSP untuk menghindari kenaikan modal Apakah ada sesuatu yang perlu saya lakukan sebelumnya misalnya mentransfer opsi yang tidak dilakukan ke TFSA untuk mempersiapkannya. Pilihan Anda dikenakan pajak pada Tingkat keuntungan modal yaitu 50 karena Anda mendapatkan pengurangan 50 atas inklusi pendapatan dengan asumsi Anda memenuhi persyaratan tertentu Mengenai memegang mereka di TFSA atau RRSP, pastikan bahwa Anda memastikan bahwa mereka tidak akan dianggap sebagai investasi yang tidak memenuhi syarat dan atau dilarang Secara umum, Anda perlu memastikan Bahwa Anda dan pihak-pihak yang tidak memiliki lengan seperti kerabat tidak akan memiliki lebih dari 10 perusahaan. Namun, Anda mungkin tidak dapat memasukkan mereka ke TFSA tanpa membayar pajak untuk mereka. Ini adalah poin dari kontribusi TFSA. Adalah setelah pajak Anda bisa menggunakan opsi ini, membayar pajak penghasilan, kemudian mentransfer sahamnya ke TFSA. Namun, ini mengasumsikan harga saham naik setelah Anda berolahraga. Salam, Allan Madan dan Tim. Aaron Samuel mengatakan. Salam, Pada tahun 2012, saya membeli 1.000 saham di perusahaan saya pada 10 saham masing-masing pada tahun 2013, saham tersebut melonjak hingga 40 saham Beberapa rekan kerja saya dan saya memutuskan untuk menjual saham tersebut, namun kemudian saham tersebut turun kembali menjadi 10 saham How Haruskah kita menangani situasi ini. Hi, Dalam kasus ini Anda harus melaporkan keuntungan kerja kena pajak sebesar 30.000 untuk pengembalian T1 Anda Ini merupakan keuntungan yang diperoleh dari saham sampai tanggal latihan. Selain itu, Anda harus melaporkan kerugian modal sebesar 30.000 karena Saham turun nilainya saat Anda menjualnya Kabar buruknya adalah, Kehilangan modal 30.000 tidak dapat diimbangi dengan keuntungan kerja kena pajak 30.000. Jika Anda mau, Anda dapat menghubungi kantor Pelayanan Pajak CRA setempat, jelaskan situasinya, dan mereka akan menentukan apakah pengaturan pembayaran khusus dapat dilakukan. Allan Madan and Team. Hi, Istri saya perlu menggunakan beberapa pilihan dari mantan majikannya minggu ini. Perusahaan ini adalah perusahaan publik yang saya mengerti dia akan membayar pajak atas selisih harga antara harga pelaksanaan dan nilai saat ini. Pertanyaan saya adalah siapa yang diminta untuk mengirim Jumlah pajak kepada CRA Majikan atau dia Jika perusahaan itu, apakah itu berarti mereka dapat menahan sebagian dari saham tersebut sebagai pembayaran kepada CRA Terima Kasih. Biasanya, selisih antara nilai pasar wajar saham pada saat opsi Dieksekusi dan harga opsi akan menghasilkan keuntungan kena pajak Imbalan kena pajak ini termasuk dalam pendapatan kerja saat opsi saham dilakukan yaitu ditambahkan ke T4 seperti gaji atau bonus Karena jumlah ini seperti gaji, majikan harus membayar kiriman uang di atasnya CPP, EI dan pajak penghasilan. Carla Harmon mengatakan. Hi, saya hanya ingin tahu apakah ada manfaat untuk mentransfer saham dari rekening tabungan karyawan saya ke Sebuah TFSA. Hi Kasey, jika Anda bekerja untuk perusahaan swasta yang dikuasai Kanada, Anda akan dapat menunda pajak atas imbalan kerja sampai saham terjual CRA menyadari bahwa kebanyakan orang tidak dapat menemukan cara untuk membayar pajak sebesar 50.000 dari Kompensasi noncash, oleh karena itu mereka mengizinkan Anda untuk menunda pajak. Namun, jika Anda tidak bekerja untuk perusahaan swasta yang dikuasai Kanada atau perusahaan publik, tidak ada penangguhan yang akan tersedia. Halo Allan, saya membuat pemilihan untuk menunda pajak penghasilan Pada saham saya di perusahaan publik Nilai saham sejak itu telah ditolak dan saya tidak memiliki cukup uang untuk membayar pajak penghasilan yang telah saya tangguhkan Apakah ada cara untuk menunda pembayaran sampai saya mendapatkan cukup uang untuk membayarnya. Hi Sarah, Ya ada yang sementara Lega bahwa CRA menyediakan bagi karyawan yang telah membuat sebuah keputusan untuk menunda pajak penghasilan atas penurunan opsi saham. Kelegaan dimaksudkan untuk memastikan pajak pendapatan yang harus dibayar atas keuntungan yang timbul dari pelaksanaan opsi saham tidak melebihi hasil disposisi yang diterima ketika Efek yang dapat dipilih dijual saat memperhitungkan manfaat pajak akibat kehilangan modal yang dikurangkan dari sekuritas tersebut. Untuk mengambil keuntungan dari kelegaan ini, pemilihan harus diajukan paling lambat dari batas waktu pengajuan Anda untuk tahun perpajakan dimana saham tersebut terjual. , Yang hampir selalu 30 April. Halo Allan, saya berpikir untuk memberikan saham kepada karyawan saya, bukan opsi saham, saya tahu beberapa keuntungan dari metode ini, tapi tidak banyak tentang kerugiannya Dapatkah Anda memberi tahu saya beberapa kelemahan dalam memberikan Saham ke karyawan. Hi Dan, berikut adalah daftar potensi kerugian untuk menerbitkan saham kepada karyawan Anda. Kewajiban pajak tangguhan jika saham dibeli di bawah nilai pasar wajar Mungkin perlu mempertahankan nilai pasar wajar Anda mungkin juga memerlukan penilaian independen, walaupun sangat jarang Anda harus memastikan bahwa ketentuan kesepakatan pemegang saham sudah ada. Menerbitkan saham dengan harga sangat rendah. Pada tabel tutup mungkin terlihat buruk bagi investor baru Lebih Banyak Pemegang Saham untuk mengelola. Berikut adalah beberapa keuntungan dari pemberian saham. Anda bisa mendapatkan 800.000 modal bebas modal seumur hidup dengan keuntungan 50 pengurangan keuntungan jika saham diadakan lebih dari dua tahun atau jika saham diterbitkan pada kerugian FMV dalam PKC dapat digunakan sebagai kerugian bisnis yang diperbolehkan jika bisnis gagal Berpartisipasi dalam Kepemilikan perusahaan Kurang dilusi daripada jika opsi saham dikeluarkan. Saya bekerja untuk perusahaan publik dan menerima 1000 saham opsi saham Katakanlah harga pelaksanaannya adalah 10 saham, dan nilai pasar saham adalah 13 saham pada saat itu. Saham tersebut telah dieksekusi Saya membayar pajak yang diperlukan pada saat latihan, tapi saya tidak segera menjual saham saya Jika saham tersebut naik nilainya menjadi 15 saham dan saya menjual seluruh saham saya saat ini, apakah saya harus membayar pajak lebih lanjut Pajak. Dalam contoh Anda, jika Anda memutuskan untuk menjual saham Anda pada pukul 15, Anda akan dikenai pajak atas keuntungan modal sebagai berikut. Harga Tertanggung Dasar 13 FMV saat Anda melaksanakan saham Anda Hasil Penyusutan 15 FMV ketika Anda menjual saham Anda Modal Keuntungan 2 Tingkat Inklusi 1 2 Kena Pajak Ital Gain 1 share you sell Anda mencatat kenaikan 2 untuk setiap saham yang Anda jual dan harus membayar 1 dengan keuntungan modal kena pajak untuk setiap saham yang Anda jual. Saya memiliki pertanyaan mengenai perpajakan opsi saham. Saya bekerja untuk perusahaan publik dan Diberikan 1000 saham opsi saham pada harga pelaksanaan 10 saham sesuai kesepakatan Nilai pasar saham adalah 13 saham pada saat opsi dieksekusi Saya membayar pajak yang diperlukan pada saat pelaksanaan dan imbalan kerja disertakan Dalam penghasilan saya di slip T4 saya Jika saya berpegang pada saham dan sahamnya naik nilainya, dan kemudian saya menjual sahamnya sebanyak 15 saham, apakah saya perlu membayar pajak untuk keuntungan tambahan 2 saham. Sumeer, As Seorang karyawan yang menggunakan opsi dan mengakuisisi saham, Anda berhak mendapatkan pengurangan offset yang setara dengan satu setengah dari jumlah imbalan kerja. Hal ini diberikan kepada Anda selama persyaratan ini terpenuhi. Perusahaan pemberi kerja adalah penerbit saham yang sahamnya Tidak disukai sh Jika harga saham pilihan tidak dipilih, harga pelaksanaan harus tidak kurang dari nilai pasar wajar dari saham pada saat opsi diberikan kepada karyawan berkaitan erat dengan perusahaan pemberi kerja. Saya harap ini membantu, Terimakasih Allan. Hello Allan, saya Siap untuk menyatakan pilihan pilihan keamanan saya dan saya bekerja untuk sebuah perusahaan Kanada swasta bagaimana saya melakukan hal ini Terima kasih, Ranjeet. Hello Ranjeet, Menyatakan pilihan pilihan keamanan Anda bergantung pada jenis perusahaan yang mengeluarkan keuntungannya Jika perusahaan tersebut adalah pribadi yang dikendalikan oleh Kanada Korporasi, Anda harus melaporkan manfaat tahun yang Anda rencanakan untuk menjual sekuritas Anda Terimakasih, Allan Madan. Saya menggunakan opsi menggunakan latihan bersih yang mereka gunakan sebagai bagian dari pilihan saya yang ada untuk membeli saham dan memberi saya sertifikat untuk saham tersebut tahun lalu tapi Pada review perusahaan tidak melaporkan manfaat kena pajak pada T4 saya Saham adalah untuk perusahaan publik di TSX Bagaimana ini harus dibersihkan dengan CRA Isn t itu compani Bertanggung jawab untuk melaporkan ini sebagai pendapatan di T4 saya. Ini tanggung jawab perusahaan untuk melaporkan manfaat kena pajak yang direalisasikan pada saat menjalankan opsi saham karyawan Anda harus berbicara dengan atasan Anda dan menanyakan apakah mereka akan menerbitkan surat hutang T4 yang telah diubah kepada karyawan mereka. Apakah keputusan Anda atas janji pra-pemilihan pemerintah Liberal untuk mengubah bagaimana pilihan berhenti dikenai pajak Saya memiliki pilihan karyawan yang tidak dieksekusi yang diberikan kepada saya sebelum perusahaan tempat saya bekerja untuk go public IPO Saya khawatir bahwa perubahan tersebut dapat memiliki efek negatif yang signifikan terhadap Pajak atas keuntungan opsi tersebut jika bila dieksekusi tahun depan harga saham saat ini terlalu rendah untuk berolahraga sekarang, atau saya akan melakukannya. Seperti itu menurut Anda apakah pemerintah federal akan meneruskan perubahan ini? Saya telah membaca artikel yang membuatnya terdengar seperti Mungkin tidak ada gunanya untuk terus maju karena perusahaan secara logis harus diberi kemampuan untuk mengurangi pilihan sebagai biaya, yang sekarang bukan masalahnya 2 Apakah menurut Anda akan ada grandfatherin G yang mungkin menguntungkan situasi seperti tambang 3 Apakah menurut Anda perubahan akan berlaku untuk perusahaan pra-IPO dan juga perusahaan publik 4 Jika pemerintah federal melakukan perubahan, apakah menurut Anda perubahan akan sesuai dengan yang dijanjikan, atau mungkin Ada beberapa pengurangan dampaknya misalnya pengecualian tahunan yang lebih tinggi. Ini adalah pertanyaan bagus Sementara pemerintah liberal telah menyatakan keinginannya untuk membuat pilihan opsi saham majikan 100 kena pajak, mereka mengatakan bahwa tingkat inklusi yang tinggi ini hanya akan berlaku untuk keuntungan yang melebihi 100.000 Oleh karena itu, kebanyakan orang Kanada tidak akan terpengaruh Saya menduga bahwa pemerintah liberal akan terus maju dengan rencana ini, namun saya tidak sepenuhnya yakin. Menteri Keuangan mengumumkan bahwa opsi yang diberikan sebelum tanggal dimana peraturan opsi saham baru mulai berlaku Menjadi kakek Dia tidak menentukan apakah peraturan akan berbeda untuk perusahaan pra-IPO atau perusahaan publik. Saya bekerja untuk perusahaan yang memungkinkan saya membeli opsi saham Mata akan cocok sampai 30 saya akan diberhentikan lebih baik untuk uang tunai sekarang tidak yakin apakah manfaat ei akan berkurang jika saya harus mencairkan sementara mengklaim ei. Thanks untuk pertanyaan Anda Jika penghasilan total Anda untuk tahun ini termasuk stok kena pajak Pilihan manfaat dan pembayaran EI tidak melebihi 61.000, maka pembayaran EI Anda tidak akan dicakar kembali. Saya sarankan agar Anda terlebih dahulu menghitung total keuntungan kena pajak dari menguangkan opsi saham Anda sebelum Anda memutuskan apakah masuk akal jika mencairkan uangnya atau tidak. Halo Allan, dapatkah opsi opsi saham atau opsi itu sendiri atau saham atau hasil ESPP akan ditransfer atau diberikan sebagai pasangan untuk tujuan perpajakan Stok berada di perusahaan Amerika yang telah dibeli dan saham ini akan dibayarkan sekaligus terima kasih. Anda, Jane. Hi Jane, Mereka dapat diberi hadiah kepada pasangan dengan biaya, sehingga keuntungan modal tidak akan timbul pada transfer NAMUN, pendapatan atau keuntungan apa pun yang diperoleh oleh pasangan penerima pada saham saham yang ditransfer harus dikaitkan kembali. Untuk pasangan pemindahan Jadi, Anda tidak bisa menyimpan pajak dengan cara pemberian kepada pasangan. Jadi, bagaimana jika Anda memiliki manfaat pajak pada t4 Anda pada tahun 2015 dan kemudian pada tahun 2016 perusahaan tersebut bangkrut Dapatkah saya mengklaim kerugian atas saham tersebut pada saya? Pajak pribadi di tahun 2016. Dari tunjangan dan mobil perusahaan hingga opsi saham dan potongan pajak penjualan, karyawan perusahaan Kanada dapat memanfaatkan beberapa peluang penghematan pajak yang menguntungkan. Selain gaji, upah dan bonus Anda, Anda mengenakan pajak atas nilai Manfaat yang Anda terima berdasarkan pekerjaan Anda Namun, manfaat tertentu adalah pajak freda yang dapat dikenai pajak dan bebas pajak. Manfaat bebas-pajak. Kontribusi ke program pensiun yang terdaftar atau rencana pembagian keuntungan yang ditangguhkan. Premi layanan kesehatan pribadi kecuali di Quebec. Tambahan rencana tunjangan pengangguran premi. Diskon pelanggan. Makanan bersubsidi, bila biaya yang wajar dibayar. Seragam atau pakaian khusus. Keanggotaan bebas atletis atau sosial, bila manfaatnya terutama untuk atasan Anda. Ucapan, jika diurus Se dibutuhkan oleh atasan Anda dan terutama untuk keuntungan mereka. Tunjangan mobil per kilometer yang wajar. Tumpahan, penginapan dan transportasi ke tempat kerja khusus atau lokasi kerja jarak jauh. Transportasi dikirimkan ke karyawan kereta api, bus atau maskapai penerbangan, dalam situasi tertentu. Layanan yang berkaitan dengan penempatan kembali atau masa pensiun. Gunakan fasilitas rekreasi majikan jika tersedia untuk semua karyawan. Standar untuk berbagai biaya terkait pekerjaan misalnya perjalanan, hiburan, perpindahan. Death bermanfaat hingga 10.000 hadiah tunai yang diterima oleh arm s Panjang karyawan dengan nilai tahunan agregat di bawah 500.Personal penggunaan poin frequent flyer saat mendapatkan perjalanan bisnis, dalam kebanyakan situasi. Manfaat yang dapat diterima. Rumah makan, penginapan, rumah sewa atau sewa rendah beberapa pengecualian untuk tempat kerja khusus dan Lokasi kerja jarak jauh. Sebagian besar hadiah selain hadiah non-tunai seperti yang dicatat, hadiah dan penghargaan insentif. Mengalami penyakit atau premi asuransi kecelakaan. Premi asuransi premi. Premi perawatan kesehatan. Biaya opsi tambahan. Adopsi bantuan. Biaya perjalanan keluarga, kecuali anggota keluarga diminta untuk menemani Anda dan mereka kembali terlibat dalam kegiatan bisnis dalam perjalanan Anda. Pinjaman bebas-bunga dan pinjaman tanpa bunga kecuali di 25.000 pertama dari Rumah-relokasi pinjaman. Employer-membayar biaya kuliah untuk kepentingan pribadi atau yang terutama untuk keuntungan Anda. Biaya siaga bulanan yang disediakan oleh mobil yang didukung oleh perusahaan dan keuntungan operasional. Tunjangan mobil, bila tidak dihitung dengan mengacu pada jarak tempuh. Hak istimewa dalam keadaan tertentu. Biaya persiapan pengembalian pajak penghasilan dan biaya konseling keuangan. Biaya yang dibayar untuk biaya perumahan sebagai akibat relokasi, penggantian kerugian penjualan bekas rumah hanya setengah dari jumlah yang dibayarkan lebih dari 15.000 akan dikenakan pajak saat memindahkan tersebut merupakan relokasi yang memenuhi syarat. Kami menjelaskan beberapa manfaat yang paling umum secara lebih rinci pada halaman berikut. Jika Anda merundingkan ulang paket kompensasi atau menegosiasikan yang baru, pertimbangkan pajak - Manfaat gratis. Tunjangan mobil. Jika Anda diminta menggunakan mobil sendiri untuk bisnis, tunjangan per kilometer yang masuk akal yang Anda bayar tidak akan dikenakan pajak. Tetapi Anda harus mencatat jarak yang Anda tempuh. Jika tidak, uang saku tidak dianggap masuk akal dan harus disertakan. Dalam penghasilan Anda. Jika atasan Anda tidak memberikan tunjangan bebas pajak per kilometer, atau jika Anda memasukkan uang saku ke dalam penghasilan karena tidak masuk akal, Anda mungkin bisa mengurangi biaya mobil saat menghitung mobil incomepany Anda. Majikan memberi Anda akses ke mobil perusahaan, Anda harus membayar pajak untuk keuntungan ini disebut biaya siaga, dan umumnya sama dengan 2 dari biaya awal mobil per bulan atau, dalam kasus disewakan Kendaraan, dua pertiga dari biaya sewa, tidak termasuk asuransi. Anda mungkin dapat mengurangi biaya siaga ini jika Anda menggunakan mobil terutama yaitu lebih dari 50 untuk bisnis dan jika mengemudi pribadi tahunan Anda tidak melebihi 20.004 km Selain itu, pembayaran apa pun Kamu membuat durin G tahun untuk majikan Anda sehubungan dengan mobil, selain penggantian biaya operasi, mengurangi keuntungan kena pajak. Jika atasan Anda membayar biaya operasi yang terkait dengan penggunaan pribadi Anda atas mobil perusahaan, hasil keuntungan kena pajak. Namun, jika Anda Gunakan mobil perusahaan Anda setidaknya 50 untuk bisnis, Anda dapat memperoleh manfaat operasi yang dihitung sebagai satu setengah dari biaya siaga dikurangi biaya operasi pribadi yang dibayarkan kepada atasan Anda dalam waktu 45 hari setelah akhir tahun. Untuk opsi ini, Anda harus memberi tahu atasan Anda Secara tertulis. Hasil yang buruk mungkin timbul jika Anda membayar sendiri gas dan minyak Anda tetapi majikan Anda membayar biaya operasional insidental Manfaat operasi 27 sen per kilometer penuh berlaku kecuali biaya operasi alternatif yang diuntungkan setengah dari biaya siaga berlaku dan menghasilkan Pengurangan penghasilan yang dikurangi Jika atasan Anda membayar biaya parkir pribadi Anda, hasil keuntungan kena pajak yang terpisah. Jika Anda bekerja di Quebec, Anda harus memberi salinan fotokopi perjalanan perusahaan kepada majikan Anda. Topi manfaat kena pajak dihitung dengan tepat Hukuman 200 dapat dinilai jika buku catatan tidak diberikan dalam waktu 10 hari sejak akhir tahun. Catat catatan mobil tentang jarak pribadi dan bisnis untuk mendukung klaim atas biaya siaga yang rendah. Menguntungkan untuk menghitung manfaat operasi sebagai 50 dari biaya siaga jika mobil digunakan setidaknya 50 untuk bisnis, terutama jika biaya siaga yang dikurangi berlaku Jika Anda memberi tahu majikan Anda secara tertulis pada tanggal 31 Desember. Peringatkan penayangan pribadi dan bisnis. Jika Anda Gunakan mobil yang disediakan oleh perusahaan Anda kurang dari 50 untuk bisnis, pertimbangkan untuk membayar bagian pribadi dari biaya operasi Anda. Pinjaman dengan bunga rendah atau bebas bunga. Manfaat kena pajak dari sebagian besar pinjaman dengan bunga rendah atau bebas bunga dari atasan Anda. Ini dihitung dengan menggunakan tingkat bunga yang ditentukan setiap tiga bulan oleh CRA Dinas Pendapatan Kanada pada tahun 2014, 1 untuk Q1, Q2, Q3 dan Q4, namun dikurangi dengan bunga yang Anda bayarkan kepada atasan Anda pada tanggal 30 Januari dari followi Ng tahun. Home-purchase loan. Jika Anda menggunakan dana pinjaman untuk membeli atau membiayai rumah, ini dapat mengakibatkan pengurangan keuntungan Manfaat dihitung dengan menggunakan tingkat yang lebih rendah dari tarif yang ditentukan saat ini dan tarif yang berlaku pada saat Anda menerima Pinjaman Untuk tujuan ini, pinjaman dianggap baru setiap lima tahun. Pinjaman relokasi besar. Jika Anda memasukkan kena pajak dalam penghasilan Anda yang berkaitan dengan pinjaman dengan bunga rendah atau bebas bunga yang memenuhi syarat sebagai pinjaman relokasi rumah , Anda berhak mendapatkan potongan yang setara dengan tunjangan kena pajak pada 25.000 pertama. Agar memenuhi syarat untuk pinjaman rumah-relokasi, Anda harus membeli rumah karena adanya perubahan lokasi pekerjaan Anda Kediaman baru harus berada di Kanada, Dan setidaknya 40 km lebih dekat ke lokasi kerja baru Anda Pengurangan ini tersedia selama pinjaman relokasi rumah beredar sampai maksimum lima tahun. Pinjaman properti produksi menghasilkan. Jika Anda menggunakan dana pinjaman untuk pendapatan - Tujuan produksi, seperti pembelian saham biasa S, umumnya Anda dapat mengurangi jumlah keuntungan kena pajak sebagai beban bunga Pengurangan ini termasuk dalam kerugian investasi bersih kumulatif CNIL Anda dan dapat membatasi kemampuan Anda untuk menggunakan pengecualian capital gain yang tersisa. Pertimbangkan untuk menegosiasi ulang pinjaman pembelian rumah Anda bila tarif yang ditentukan adalah Rendah, untuk meminimalkan keuntungan kena pajak Anda pada pinjaman di tahun-tahun berikutnya. Opsi pilihan keamanan. Jika Anda telah mengakuisisi saham atau unit kepercayaan reksa dana berdasarkan rencana opsi saham atau unit karyawan, selisih lebih dari nilai saham atau Unit pada tanggal Anda memperolehnya atas harga yang Anda bayarkan untuk mereka termasuk dalam pendapatan Anda dari pekerjaan sebagai pilihan opsi keamanan. Bila perusahaan tersebut bukan perusahaan swasta yang dikendalikan oleh Kanada, PKC, manfaatnya umumnya termasuk dalam pendapatan Anda di Tahun Anda memperoleh saham. Half manfaat opsi keamanan yang termasuk dalam pendapatan umumnya memenuhi syarat sebagai deduksi, asalkan harga yang Anda bayarkan untuk sekuritas itu bukan le Ss daripada nilai sekuritas pada tanggal Anda diberi opsi dan sekuritas memenuhi tes saham yang ditentukan. Setiap kenaikan nilai sekuritas setelah Anda mendapatkannya biasanya dikenakan pajak sebagai capital gain pada tahun Anda menjualnya. Penurunan nilai adalah kerugian modal yang, pada umumnya, Anda tidak dapat menggunakannya untuk mengurangi pajak yang Anda bayar atas tunjangan pilihan keamanan Anda. Jika Anda telah mengakuisisi saham PKC di bawah opsi saham karyawan atau rencana pembelian saham sejak 22 Mei 1985, manfaatnya dihitung Di atas selalu dikenai pajak pada tahun Anda membuang sahamnya, bukan pada tahun Anda mendapatkannya. Jika Anda memegang saham PKC setidaknya dua tahun, 50 dari keuntungan tersebut memenuhi syarat sebagai pengurangan, bahkan jika harga yang Anda bayar untuk Nilainya kurang dari nilainya pada tanggal Anda diberi opsi Anda memiliki keuntungan modal sepanjang hasil bersih melebihi nilai saham pada tanggal perolehannya. Dan keuntungan modal ini mungkin memenuhi syarat untuk sisa modal Anda. Pembebasan keuntungan. Untuk tujuan pajak penghasilan Quebec saja, tingkat pengurangan umumnya 25 untuk opsi yang dilakukan setelah tanggal 30 Maret 2004. Jika Anda mengakuisisi saham PKC sebelum tanggal 23 Mei 1985, Anda tidak memiliki kena pajak pada tahun yang Anda jual dan modal Anda. Keuntungan adalah selisih antara harga jual bersih dengan harga yang Anda bayarkan. Keuntungan modal ini mungkin layak untuk dibebaskan dari capital gain Anda. Perbedaan perlakuan terhadap opsi opsi untuk saham PKC dan nonCCPC didasarkan pada status perusahaan di Waktu pilihan diberikan Oleh karena itu, jika Anda memiliki opsi untuk memperoleh, atau telah mengakuisisi, saham PKC, dan perusahaan tersebut go public atau berhenti menjadi PKC, perlakuan pajak khusus untuk opsi PKC terus berlaku terhadap opsi previously granted and shares previously acquired, and to shares or options of the public company you may receive in exchange. Employer remittance of employee taxes arising from stock option exercise For non-CCPC shares acquired by an employee under an employee stock option agreement, an employer is required to remit tax in respect of the stock option benefit, net of the stock option deduction, at the time of exercise of the option. In addition, an employer will not be able to reduce withholding on the stock option benefit by claiming hardship in these particular circumstances. For most employees exercising options, this will have the effect of making it a requirement for the employee to sell sufficient shares or units on the market at the time of exercise of the options to cover the tax on the employment benefit that arises upon exercise. Cash settlement of stock options A number of companies have put in place plans whereby employees have the choice to receive cash instead of shares at the time of exercising the stock option Prior to 2010, the employer corporation could claim a deduction for the cash paid, and the employees were entitled to the 50 stock option deduction 25 in Quebec where certain conditions were met. U nder the current rules, in order for an employee to claim the stock option deduction in a cash-out transaction, the employer must file an election with the CRA stating that the employer will not deduct any amount paid to the employee in respect of the employee s disposition of their rights under the stock option agreement The employer must provide the employee with a statement that this election has been made, and the employee, in turn, must file the statement from the employer with the employee s tax return for the year in which the stock option benefit was received. If this documentation is not provided, the employee cannot claim the stock option deduction, and the stock option benefit would be taxed in the same manner as any other employment income i e 100 , as opposed to 50 , of the benefit would be included in taxable income. Develop an exercise and sell strategy for stock options Ensure it considers cash-flow needs, tax consequences and investment risk including the risk that you c an t use a loss you suffer on selling the shares to reduce any tax you pay on your net stock option benefit. If you own shares of a CCPC under a stock option or stock purchase plan and the company is going public, you may be able to make a special election for a deemed disposition of the shares so that you may benefit from the 800,000 capital gains exemption. Employee deductions. As an employee, you can claim some expenses against your employment income, but not very many Unless you earn commissions, your deductions are generally restricted to employment-related office rent, salary to an assistant, supplies, professional membership or union dues and, if certain conditions are met, car expenses. If at least part of your income is commissions, and certain conditions are met, you can claim a broader range of expenses, including promotion costs that you ve incurred to earn commission income The deductible amount is limited to your commission income When the promotion costs include the cost of meals and entertainment, you may only deduct 50.Home office. If you work from your home, you may be able to claim limited home office expenses This is possible if you perform most of your employment duties from your home workspace, or you use the home workspace exclusively for job-related purposes and regularly for meetings with customers, clients or others. The only expenses you may deduct are a proportionate share of rent relating to your home office and, if you own the home, a proportionate share of maintenance costs, such as utilities, cleaning supplies and minor repairs As a homeowner, you cannot deduct notional rent, mortgage interest, insurance or property tax, unless you re a commission salesperson, in which case you may be able to deduct part of your insurance and property tax. You may claim the costs of operating a car, including capital cost allowance, if you ve driven it for business purposes and or it s available for business use. The total cost of a car on which you can claim capital cost allowance is generally restricted to 30,000 plus goods and services tax harmonized sales tax GST HST and provincial sales tax PST Related interest expense is limited to 300 per month for cars acquired after 2000 If you lease your car, you can generally deduct lease costs of up to 800 per month, plus GST HST and PST. You cannot deduct car expenses if you re in receipt of a tax-free per-kilometre allowance, which is excluded from your income If you received the allowance but your reasonable business-related car expenses exceed this amount, consider including the allowance in income and deducting the expenses. Claiming costs. To claim these employment-related costs, complete form T2200, Declaration of Employment Conditions, and form TP-64 3-V for Quebec tax purposes On this form, your employer must certify that you were required to pay these expenses and you were not reimbursed for the related costs or the amount reimbursed was not reasonable. You re able to deduct legal fees in curred to collect unpaid salary and to substantiate entitlement to a retiring allowance Legal fees incurred to negotiate your employment contract or severance package are not deductible. Incorporated employee personal services business. When an individual offers services to an organization through a corporation owned by the individual or a related party, there is a risk the corporation will be considered to be carrying on a personal services business A personal services business exists where the corporation employs five or fewer employees, and the individual providing services to an organization would, if not for the existence of the corporation, be considered an employee of the organization to which the services are provided. A personal services business does not qualify for the small business deduction or the general corporate rate reduction, and is therefore subject to tax at full corporate rates When the provincial corporate income tax is added, the combined corporate tax rate in most provinces is in excess of 38 In addition, the only deductions allowed are the salary and benefits provided to the incorporated employee and certain employee expenses. If you re required to use your own car and your employer doesn t provide you with an allowance or reimbursement of expenses, you should. Keep a record of expenses and retain receipts. Keep a record of distance travelled for businessplete form T2200, Declaration of Employment Conditions and TP-64 3-V in Quebec. If you re thinking of buying a car for your employment duties, consider buying it before the end of the year rather than at the beginning of the next year This will accelerate the capital cost allowance claim by one year. If you intend to claim a GST HST or QST rebate, save the supporting receipts and GST HST and Quebec sales tax QST registration numbers. If you operate a personal services business, you may wish to reconsider your decision to do so The tax deferral opportunity from incorporation has been significantly re duced and there is a substantial reduction in the after-personal tax funds available to the shareholders. GST HST and QST rebates. You may generally claim a GST rebate in respect of your employment expenses including GST and PST deducted for income tax purposes provided the expenses are considered to be taxable for GST purposes The amount of the GST rebate is included in taxable income in the year it is received Or, in the case of GST rebates arising from capital cost allowance claims, it will reduce the undepreciated capital cost of the asset. Rebates available to employees under the GST also apply for HST and QST purposes. Employee versus independent contractor. Determining your employment status is fundamental to determining the proper tax treatment of income you earn and expenses you incur in the course of your work. In general, self-employed individuals are subject to fewer restrictions and are allowed to deduct a larger amount than employees for expenses such as travel costs, meals and entertainment, and supplies and tools As a result, many people may believe that arranging their work as independent contractors is in their best interest However, it s important to realize that the legal relationship between an employer and an employee is very different from that of a purchaser and a vendor of services e g a self-employed individual A self-employed individual often assumes additional legal obligations, costs and risks and has fewer legal protections than an employee. Over the years, the courts have developed various tests to determine whether an individual is an employee or an independent contractor The need for these tests arose not just in applying income tax legislation, but also in applying employment legislation including the Canada Pension Plan and the Employment Insurance Act and in actions concerning vicarious liability and wrongful dismissal Some of the more recent court decisions seem to emphasize the legal relationship and intention of the parties involved. G iven the many court decisions concerning the differences between employees and independent contractors, the CRA has developed some administrative guidelines, which are outlined in Guide RC4110, Employee or Self Employed In general for common law situations, the CRA has been using a two-step approach similar to the approach the courts have been using recently , first determining the parties intent when they entered into the working arrangement and then considering various factors to get a better understanding of the actual working relationship and verify whether it reflects the parties intent. A similar approach is also outlined in Guide RC4110, where Quebec s Civil Code applies.
No comments:
Post a Comment